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【个体户】个体户报税全攻略

  纳税是每个公民的义务,所以个体户也需要报税。如今,都是在网上申报纳税,当然,在增值税起征点以下的免税,但是,免税并不等于不申报纳税。那么,个体户应该如何报税呢,今天天财财务公司注册小编就给大家带来了个体户报税的全攻略,请大家认真阅读。

  一、查账征收的

  1、按营业收入交5%的营业税

  2、附加税费

  (1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;

  (2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;

  (3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳;

  (4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税,实行5%-35%的的超额累进税率。

  二、个体工商户纳税标准

  1、销售商品的缴纳3%增值税,提供服务的缴纳5%营业税。

  2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

  3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。

  4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。

  三、个体工商户申报纳税流程

  1、申报无征税、补税、退税、抵税

  该申报流程适用于纳税人在纳税年度内已足额缴纳个人所得税,年度终了后年度纳税申报时,纳税人只需要办理申报事宜,不需要另行办理征税、补税、退税、抵税等事宜。

  第一步、纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》

  第二步、纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。

  第三步、纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。

  第四步、纳税人留存一份申报表备查。

  2、申报征税、补税

  该申报流程适用于纳税人在纳税年度内没有足额缴纳个人所得税,年度终了后年度纳税申报时,纳税人还需要办理征税、补税事宜。

  第一步、纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》

  第二步、纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。

  第三步、纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。

  第四步、纳税人执税务机关开具的税收缴款书缴纳税款。

  第五步、纳税人留存一份申报表备查。

  四、申报退税、抵税

  该申报流程适用于纳税人在纳税年度内多缴个人所得税,年度终了后年度纳税申报时,纳税人可选择申请当期退税或是申请多缴税金留作下期缴纳个人所得税时抵减。

  第一步、纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》

  第二步、纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。

  第三步、纳税人提交以下资料给主管税务机关。

  (1)当期个人所得税申报表;

  (2)个人有效身份证件复印件;

  (3)多缴税款属自行申报的,多缴税款所属时期的纳税申报表复印件;多缴税款属代扣代缴的,扣缴义务人对纳税人多缴税款所属时期实际应税收入情况的书面证明;

  (4)证明已纳税的个人所得税完税凭证(含税收缴款书、完税证明、代扣代收税款凭证等)原件及复印件(税务机关核对原件与复印件无误后,将原件退回纳税人);

  (5)《退(抵)税申请审批表》;

  (6)主管税务机关规定的其他资料。

  第四步、税务机关经审核无误后作退税或抵税处理,纳税人执税务机关退回申报表备查或下期抵税申报。

  五、个体户申报纳税的方式

  1.核定征收。帐证不全的个体户,由国税核定征收。说白了,就是核定个体户的月销售额,超过三万每月缴税,不超过三万不需要缴税。

  2.自行申报。税务部门没有核定个体户月销售额,由个体户填写申报表,自行申报纳税。

  六、个体工商户的纳税情况:

  根据我国相关政策法规,个体户纳税情况可以分为两种:有做账能力的和没有做账能力的。

  1、有做账能力的,按查账征收税款,这就要求个体经营户应当设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表,如实申报营业额,按照实际营业额申报缴税。

  2、没有做账能力的,在经过批准后可暂缓建账,但必须由税收管理员到实地调查情况,由定税小组根据调查到的情况进行讨论,决定个体工商户每月应缴的税款。

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